Зміст
- Медичне страхування, що фінансується роботодавцями
- Самозайнятий
- Ощадні ощадні рахунки
- Премії як частина загальних медичних витрат
Медичне страхування, що фінансується роботодавцями
Більшість американців, які не є літніми, отримують медичне страхування у роботодавця. Роботодавці сплачують частину премії (у більшості випадків, переважна більшість), а решту - працівники. І майже у всіх випадках премії, які люди сплачують за покриття фінансування роботодавцями, - це нарахування на заробітну плату до податку.
Оскільки заборонено "подвійне занурення", ви не можете вирахувати з податкової декларації свої премії за медичне страхування, якщо вони вже були сплачені грошима до оподаткування протягом року (тобто, вирахувані з вашої зарплати до розрахунку податкових утримань) . Отже, більшість американців, які не мають літнього віку, сплачують свої премії за медичне страхування доларами до оподаткування протягом року. Отже, вони також не беруть податкову знижку на ці премії, коли подають свої податкові декларації.
Але для людей, які купують власну медичну страховку, це трохи складніше.
Самозайнятий
Якщо ви є самозайнятим, премії за медичне страхування, які ви сплачуєте для покриття себе та своїх утриманців, можуть бути податковими, якщо ви отримуєте власне медичне страхування і не маєте права брати участь у медичному плані, який субсидується роботодавець вашого подружжя (або ваш власний роботодавець, якщо у вас є робота на додаток до вашої самозайнятості).
Це справедливо незалежно від того, чи отримуєте ви страховку на біржі, чи на індивідуальному ринку поза біржею. Субсидії преміум-класу (преміальні податкові кредити) доступні на біржі, але не за межами біржі. У будь-якому випадку, самозайняті особи можуть відняти лише суму, яку вони фактично сплачують у вигляді премій. Не допускається «подвійне занурення», тому, якщо ви отримуєте на біржі субсидію премій (тобто податковий кредит), щоб покрити частину вашої премії, ви можете відрахувати премію після субсидії лише з вашої податкової декларації.
Важливо розуміти, що розмір субсидії, яку ви отримуєте, пов’язаний із вашим модифікованим скоригованим валовим доходом (розрахунок ACA, який відрізняється від звичайного модифікованого скоригованого валового доходу), але премії, які ви сплачуєте за медичне страхування як самозайнятий людина є фактором, що визначає ваш модифікований скоригований валовий дохід. Це закінчується круговою проблемою: Ваша преміальна субсидія залежить від Вашого скоригованого доходу, але Ваш скоригований дохід залежить від Вашої премійної субсидії. Але IRS вирішила це питання, і ваш податковий радник або податкове програмне забезпечення може допомогти вам у цьому розібратися.
Навіть якщо ви самостійно зайняті, якщо на вас, вашого чоловіка або утриманців поширюється груповий план медичного страхування роботодавця (або власного, на окремій роботі, або плану вашого чоловіка / дружини), премії, які ви сплачуєте що покриття, мабуть, не є тим, що ви можете вирахувати з податкової декларації. Це тому, що їм, швидше за все, вже платять доларами до оподаткування, оскільки медичне страхування, яке фінансується роботодавцем, оподатковується як роботодавцями, так і працівниками. І IRS пояснює в публікації 535, що навіть якщо ви купуєте власну медичну страховку і працюєте самостійно, ви не можете відрахувати премію, якщо ви право мати покриття, яке субсидує роботодавець, включаючи ваше власне або подружжя (навіть якщо ви відмовились від цього покриття та придбали власний план).
Ощадні ощадні рахунки
Якщо у вас є високооплачуваний план охорони здоров’я (HDHP), який відповідає вимогам HSA, ви можете внести вклад на ощадний рахунок у сфері охорони здоров’я (HSA). Ваш HSA може бути створений через вашого роботодавця, або це може бути щось, що ви створили самостійно, оскільки ви можете отримати HDHP, запропонований роботодавцем або придбаний на індивідуальному ринку.
Ваш внесок у ваш HSA становить 100 відсотків, що підлягає оподаткуванню до обмеження в 3550 доларів США, якщо ваш HDHP покриває лише вас самих, або 7100 доларів США, якщо він також охоплює принаймні одного іншого члена сім'ї (ці обмеження стосуються 2020 року; вони змінюють кожен року, і, ймовірно, буде трохи вищою в 2021 році).
Внески на ваш HSA можете внести ви або ваш роботодавець, але оподатковувана лише частина, яку ви внесете самі. Якщо ви фінансуєте свій HSA за рахунок вирахування заробітної плати, внески будуть здійснюватися на основі податку, і це буде відображено в W-2, який ви отримаєте (тобто вам не доведеться вираховувати їх у вашій податковій декларації, оскільки вони вже будуть вирахувані з вашого оподатковуваного доходу, подібно до того, як майже завжди сплачуються премії роботодавців за медичне страхування грошима до оподаткування). Але якщо ви фінансуєте свій власний HSA, ви будете відстежувати внески, які ви робите протягом року, і вираховуватимете загальну суму з вашої податкової декларації (ваш адміністратор HSA також буде відстежувати суму і повідомлятиме про це вам та IRS Форма 5498-SA).
Премії, які ви сплачуєте за свій HDHP, також можуть бути вирахувані, як і будь-яка інша премія за медичне страхування, якщо ви самостійно працюєте. Або, як описано в наступному розділі, як частину загальних медичних витрат, якщо ви визначите свої відрахування, а ваші медичні витрати достатньо високі, щоб отримати право на відрахування. Якщо ви отримуєте свій HDHP через свого роботодавця, премії, швидше за все, вже виплачуються на основі податку. У цьому випадку, як і з будь-яким іншим видом медичного страхування, ви не можете відрахувати премію з податкової декларації, оскільки гроші, якими ви їх платили, спочатку не оподатковувались.
Премії як частина загальних медичних витрат
Навіть якщо ви не є самозайнятими, Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє враховувати страхові внески за медичне та стоматологічне страхування (і з деякими обмеженнями - страхові внески за довгостроковий догляд) як частину 10% від вашого скоригованого валового доходу ( AGI), яку потрібно витратити на охорону здоров’я, перш ніж можна буде відняти будь-які кишенькові медичні витрати (поріг відрахування на медичні витрати становив 7,5% доходу до 2013 року, а також у 2017 та 2018 роках).
До ваших загальних медичних витрат можна включити довгий перелік витрат, пов’язаних зі здоров’ям, включаючи ліки, що відпускаються за рецептом, та необов’язкові хірургічні процедури, такі як лазерна хірургія ока для корекції зору. На своєму веб-сайті IRS має перелік. Відстежуйте власні витрати, які ви понесете протягом року, включаючи страхові внески, якщо ви купуєте власний план, але не працюєте самостійно. Якщо ваші загальні витрати перевищують 10% від вашого AGI, ви зможете вирахувати витрати, що перевищують цей поріг, за умови, що ви вирішите детально визначити свої відрахування - більше про це за мить.
Так, наприклад, якщо ваш AGI складає 50 000 доларів США, а ви витрачаєте 8 000 доларів США на медичні витрати, включаючи страхові внески, які ви сплачуєте самостійно, і які в іншому випадку не підлягають відрахуванню, ви зможете відняти з податкової декларації медичні витрати на суму 3000 доларів США. (10% від 50 000 доларів - це 5000 доларів, отже, у цьому випадку ви зможете відняти суму, що перевищує 5000 доларів).
Зверніть увагу, що до 2013 року медичні витрати підлягали відшкодуванню, якщо вони перевищували 7,5% від AGI. Але ACA збільшив його до 10%, починаючи з 2013 року, хоча до кінця 2016 року він залишався на рівні 7,5% для людей у віці 65 років і старше. Однак, податковий законопроект GOP (Закон про податкові скорочення та робочі місця), який був прийнятий у грудні 2017 рік скинув поріг до 7,5% для всіх податкових декларацій для 2017 та 2018 рр. Тому, замість того, щоб витрачати більше 10% свого доходу на медичні витрати (включаючи премії), щоб претендувати на відрахування у 2017 та 2018 рр. , вам довелося витратити лише більше 7,5%. Однак термін дії цього терміну закінчився наприкінці 2018 року і повернувся до 10% для всіх податкових декларацій. Отже, лише медичні витрати, які перевищують 10% доходу, наразі мають право на відрахування.
А для того, щоб вирахувати медичні витрати, ви повинні детально визначити свої відрахування. Це на відміну від двох вищеописаних сценаріїв - відрахування премії за медичне страхування самозайнятим особам та відрахування на Ощадний рахунок на охороні здоров’я - обидва вони можуть бути використані незалежно від того, чи ви ставите відрахування.
Закон про податкові скорочення та робочі місця суттєво збільшив стандартну відрахування, зробивши стандартну відрахування кращим вибором для більшості податківців. Для того, щоб скористатися деталізацією ваших відрахувань, вам знадобиться багато витрат, які можна буде детально розбити. Залежно від ваших медичних витрат та інших деталізованих витрат, ви можете вийти цим шляхом. І ви, безумовно, повинні відстежувати свої медичні витрати протягом року, щоб ви змогли все це розібратися в податковий час. Але майте на увазі, що з новими стандартними сумами відрахувань зараз набагато менше шансів, що ви в кінцевому підсумку деталізуєте свої відрахування, включаючи медичні витрати.
Це лише огляд того, як IRS ставиться до страхових внесків. Якщо у вас є запитання щодо вашої конкретної ситуації, але обов’язково поговоріть з податковим консультантом.
..............................................
Фото © peanut8481 / istockphoto.com