Зміст
Період тестування HSA - це спосіб для IRS переконатись, що люди не вносять більше, ніж дозволена сума, на свої ощадні рахунки для здоров’я (HSA). Це застосовується лише в тому випадку, якщо ви маєте право вносити внески до HSA в середині року, але хочете внести повну річну суму до свого HSA.IRS це дозволяє. Але тоді ви будете піддаватися періоду тестування. Якщо ви не дотримуєтесь вимог HSA для всіх наступні року, вам доведеться заплатити податок на прибуток з деяких грошей, які ви внесли за рік, протягом якого ви мали право лише на HSA протягом певної частини року, плюс додаткові 10% надбавки.
Внески HSA
Якщо ви отримали покриття відповідно до плану охорони здоров’я, що підлягає відшкодуванню (HDHP), кваліфікованого HSA, ви можете внести гроші до оподаткування на ощадний рахунок для здоров’я (HSA), доки ви відповідаєте кільком іншим основним умовам (тобто, ви можете на вас не поширюється Medicare або будь-який інший план медичного страхування, за винятком деяких видів додаткового покриття, і ви не можете претендувати на залежання від чужої податкової декларації). Особа, яка відповідає цим умовам, називається "відповідає вимогам HSA", і їй дозволяється робити внески до HSA.
Сприяння HSA вигідне з багатьох причин:
- Це знижує ваш оподатковуваний дохід у році, коли ви робите внесок.
- Гроші на вашому рахунку зростають без оподаткування, включаючи інвестиційні надбавки, якщо ви вирішите їх вкласти.
- Ви можете витягнути гроші зі свого HSA в будь-який час, щоб оплатити кваліфіковані медичні витрати, і це зняття не оподатковується.
- Після того, як вам виповниться 65 років, ви можете зняти гроші з HSA на немедичні витрати, і ви просто сплачуєте регулярний податок на прибуток так, як це було б із традиційною ІРА. Крім того, ви можете залишити гроші у своєму HSA і зняти їх лише тоді, коли у вас є медичні витрати; вони будуть і надалі повністю оподатковувані, якщо ви приймете такий підхід.
Очевидно, що чим більше ви зможете внести свій внесок у HSA, тим краще. Але щоб запобігти HSAs бути лише податковим притулком для багатих американців, IRS обмежує, скільки ви можете внести до вашого HSA. Максимальний внесок регулюється щорічно і залежить від того, чи охоплює ваш HDHP лише вас самих, або вас самих, і принаймні ще одного члена сім'ї.
У 2020 р. Максимальна сума, яку ти можеш внести, складає 3550 дол. США, якщо у вас є власне покриття HDHP, і 7100 дол. США, якщо ваш HDHP охоплює принаймні одного іншого члена сім'ї. Ви можете робити щомісячні внески або внести всю суму відразу і Ви повинні внести внески до певного року до закінчення строку подання податків (приблизно до 15 квітня наступного року).
HSA проти FSA - в чому різниця?Вступ до середини року в HDHP
Перша вимога для можливості внести свій внесок у HSA полягає в тому, що ви повинні мати покриття HDHP. Це досить просто, якщо ви охоплюєте весь рік. Але що, якщо ви вступите до HDHP у вересні?
Податкова служба подає вам два варіанти: Ви можете або пропорційно обмежити внесок HSA, виходячи із того, скільки місяців ви насправді мали покриття HDHP протягом року. Або, якщо ви зареєстровані в HDHP з 1 грудня, ви можете внести повну суму, дозволену для цього року. Останній вибір дозволить вам внести більше внесків, що вигідно з точки зору зменшення податкового рахунку того року та збільшення ваших накопичень, які можна використовувати без оподаткування для оплати майбутніх медичних рахунків. Але є випробувальний період.
Якщо ви зареєструєтесь на HDHP в середині року і вирішите внести повну річну суму до свого HSA, вам доведеться продовжувати відповідати вимогам HSA протягом усього періоду тестування, який триватиме протягом усього наступного року (вам не потрібно насправді внести свій внесок до вашого HSA протягом періоду тестування; ви просто повинні залишитисяправо щоб внести свій внесок у ваш HSA). Ви можете переключитися з одного HDHP на інший протягом періоду тестування, але ви не можете перейти на варіант страхування, що не є HDHP, або взагалі відмовитись від покриття, а також не можете зареєструватися в Medicare або іншому плані медичного страхування на додаток до HDHP охоплення.
Якщо ви не пройшли тест
Якщо ви не залишаєтесь придатним для HSA протягом усього періоду тестування, ви збираєтеся заборгувати податковій службі трохи грошей.
Невиконання вимог HSA може статися через те, що ви переходите на не-HDHP (можливо, тому, що ваш роботодавець змінює медичні плани, що завжди можливо), або тому, що вам виповнилося 65 років і ви вступили до Medicare.
Якою б не була причина, якщо ви не будете залишатись придатними для HSA протягом усього наступного року, IRS збирається повернутися назад і перевірити, скільки ви внесли до вашого HSA за рік, коли ви стали відповідним HSA в середині року.
Вони підрахують, як ця сума порівнюється з пропорційною сумою, яку ви могли б зробити внеском, виходячи з кількості місяців, коли ви мали право на оплату праці, і ви будете винні податку на прибуток плюс додаткові 10% податку на різницю.
Приклад
Скажімо, ви зареєструєте свою сім'ю на HDHP у серпні 2020 року, і ви все ще маєте право на HSA станом на 1 грудня 2020 року. Якщо ви оберете пропорційний ліміт внесків HSA, це буде п'ять дванадцятих частин річного ліміту. Це становить 2958 доларів (розраховується діленням 7100 на 12, а потім множенням відповіді на 5). Якщо ви внесете цю суму (або менше) до свого HSA на 2020 рік, ваше медичне покриття та відповідність вимогам HSA в 2021 році не будуть проблемою.
Але якщо ви впевнені, що будете залишатися придатними до HSA протягом 2021 року, ви можете внести до 7100 доларів до вашого HSA на 2020 рік, незважаючи на те, що ви маєте право на HSA лише протягом п’яти місяців у році.
Якщо припустити, що ви залишаєтесь придатними для HSA протягом 2021 року, все добре: ви змогли внести повну річну суму в 2020 році, і можете зробити це знову в 2021 році, якщо ви вирішите це зробити.
Припустимо, ви переходите на нову роботу в липні 2021 року, і ваш новий роботодавець не пропонує плану, який відповідає вимогам HSA. Ви можете відмовитись у покритті свого роботодавця та придбати HDHP на індивідуальному ринку, але це, мабуть, в кінцевому підсумку буде дорожчим, ніж просто брати свої грудки в період тестування, оскільки ви відмовитесь від субсидії роботодавця та податкових пільг поряд зі спонсорованим роботодавцем медичним страхуванням. Отже, насправді ви, мабуть, в кінцевому підсумку перейдете на план свого нового роботодавця і втратите право на HSA до кінця 2021 року.
У цьому випадку Податкова служба розгляне 7100 доларів, які ви внесли у свій HSA в 2020 році, і відніме 2958 доларів, які ви мали б право внести, виходячи з фактичної кількості місяців, коли ви мали право на HSA в 2020 році. Різниця (4142 долари ) буде додано до вашого оподатковуваного доходу в 2021 році. І ви також будете заборгувати додаткові 10% податку з цих 4 142 доларів США, що становитиме приблизно ще 414 доларів США, доданих до вашого податкового рахунку на 2021 рік.
Внесення повної суми
Немає універсальної відповіді на те, чи слід внести повну річну суму до свого HSA, якщо ви станете придатним для HSA в середині року. Внесення повної суми дасть вам податкові пільги на поточний рік, але вам доведеться повернути податкові заощадження плюс додаткові 10% податку, якщо ви в кінцевому підсумку не залишитесь придатним для HSA протягом усього наступного року.
Є деякі сценарії, в яких, безумовно, має сенс скористатися обмеженим пропорційним внеском, наприклад, знаючи, що ви збираєтеся вступити до Medicare або перейти на не-HDHP у наступному році.
Але якщо ви передбачаєте, що залишатиметесь придатними для HSA протягом усього наступного року, ви можете скористатися тим фактом, що IRS дозволить вам внести внесок до повного річного ліміту внесків до вашого HSA, навіть якщо ви отримаєте статус HSA у грудні 1.
Чим пізніше в році це стане, коли ви станете придатним для HSA, тим більше виграє вам використання повного ліміту внесків, а не пропорційної суми. Але це також означатиме, що додаткові податки, які ви будете винні, якщо ви перестанете відповідати вимогам HSA протягом періоду тестування, будуть більш значними. Зі збільшенням винагороди зростають і ризики!
Якщо ви реєструєтесь на HDHP в середині року, вам потрібно буде ретельно обміркувати, чи вам краще використовувати пропорційний ліміт внесків для вашого HSA, або внести цілу річну суму та стати предметом періоду тестування.
Важливо також розуміти, що внесок HSA на цілий рік, незважаючи на часткове покриття HDHP, доступний лише в тому випадку, якщо ви станете частково придатним для HSA протягом року, а потім залишаєтесь придатним для HSA протягом решти року (ви повинні бути З 1 грудня). Якщо ви маєте право на HSA протягом першої частини року, а потім втратили право на HSA протягом середини року, ваш єдиний варіант - пропорція ваших внесків.
Дізнайтеся, як заощадити гроші, якщо ви досягнете максимуму, що не виходить з кишені