Як працює ощадний рахунок?

Зміст

• Як HSA знижує мої податки?
• Хто має право на HSA?
• Як гроші потрапляють до HSA?
• Як я можу використовувати свої фонди HSA?
• Що ще мені потрібно знати?
• Реформа охорони здоров'я та HSA

HSA, або Ощадний рахунок у галузі охорони здоров’я, - це особливий вид податкових ощадних рахунків, призначених для того, щоб допомогти вам оплатити власні медичні витрати. Для того, щоб робити внески до HSA, ви повинні бути зареєстровані в HSA-висококваліфікованому медичному плані або HDHP. Окрім того, що HSA є розумним способом оплати власних медичних витрат, таких як ваша франшиза та співстрахування, HSA все частіше використовуються як частина стратегії планування виходу на пенсію.

Однак через податкові пільги існує багато правил щодо того, кому дозволено започаткувати HSA, хто може вносити гроші в HSA та на що ці гроші можна використовувати. Якщо ви не дотримуватиметесь правил, ви втратите податкові пільги та заборгуєте додаткові штрафи.

Як HSA знижує мої податки?

Якщо ви правильно керуєте своїм HSA та дотримуєтесь усіх правил IRS, ваші гроші HSA становлять:

• Не оподатковується, коли ви його заробляєте і вкладаєте в HSA.
• Не обкладається податком у міру зростання (за рахунок прибутку від інвестицій або відсотків).
• Не оподатковується, коли ви виймаєте його з HSA для оплати медичних витрат.

Ось як це працює. Гроші, які ви вкладаєте у свій HSA, є податком до оподаткування. Якщо ваш роботодавець робить внесок у ваш HSA, ці гроші не враховуються як дохід, тому ви також не платите з них податки.

Відсотки та інвестиційні прибутки у вашому HSA зростають з відстрочкою податків, як у IRA. Оскільки ви не платите податки на прибуток щороку за зростання, ви зберігаєте більше цих грошей на рахунку, і рахунок зростає швидше. І для HSA не існує правила "використовувати його або втратити". Якщо вам не потрібно знімати гроші для оплати медичних витрат, вони просто залишаються на рахунку та переносяться з одного року на наступний. Тож можна накопичити значне гніздове яйце в HSA, якщо ви робите послідовний внесок і не потрібно робити вилучення коштів.

Якщо ви берете гроші зі свого HSA для оплати кваліфікованих медичних витрат, вам не потрібно платити з них податок на прибуток. Однак, якщо ви берете гроші зі свого HSA, але не використовуєте їх на медичні витрати, ви доведеться заплатити з нього податки на прибуток плюс 20% штрафу (раніше це було 10%, але Закон про доступну допомогу збільшив його до 20%).

Після того, як тобі виповниться 65 років, правила вже дещо інші. Якщо ви перебуваєте в програмі Medicare, ви більше не можете робити внесок у свій HSA. Однак ви все ще можете використовувати гроші, які ви заощадили у своєму HSA. На відміну від того, як вам виповнилося 65 років, ви можете витратити свої гроші HSA на все, що завгодно, і у вас не буде штрафу в розмірі 20%. Однак вам доведеться платити податки на прибуток за зняття коштів із HSA, яке не використовується для витрат на лікування. Якщо ви берете гроші зі свого HSA і використовуєте їх для кваліфікованих медичних витрат, ви не платите з них регулярні податки на прибуток; це абсолютно без оподаткування.

Хто має право на HSA?

Ви маєте право розпочати та внести свій внесок у HSA, якщо ви відповідаєте всім цим вимогам:

1. На вас поширюється кваліфікований HDHP [Це не просто будь-який медичний план із високою франшизою. Ви повинні мати високий франшизний план охорони здоров’я, який відповідає вимогам, що підлягають франшизі, і встановленим IRS для планів, що відповідають вимогам HSA, і який не охоплює нічого, крім профілактичного лікування, до того, як франшиза буде виконана, тобто, ви “ Я платитиму повну вартість відвідування офісу, а не лише доплату, поки ви не виконаєте свою франшизу. Податкова служба трохи пом'якшила правила з точки зору того, які послуги можна вважати профілактичним доглядом і, таким чином, оплачувати HDHP із попередньою франшизою, а також пом'якшила правила, щоб дозволити HDHP оплатити попереднє тестування та лікування на COVID-19. франшиза.]
2. Ви не маєте додаткового медичного страхування, що не пов’язане з HDHP.
3. Ви не в Medicare.
4. Ніхто інший не може вимагати від вас як залежного від податкової декларації.
5. У вас немає універсального рахунку гнучких витрат (FSA) або рахунку для відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA). Ви можете мати обмежений FSA або HRA, FSA або HRA після відрахування, HRA на пенсію або призупинений HRA

Як гроші потрапляють до HSA?

Ви можете внести гроші у свій HSA самостійно, ваш роботодавець може внести гроші у ваш HSA або інша особа може внести гроші у ваш HSA. Однак загальна сума щорічних внесків до вашого HSA обмежена. Обмеження змінюються щороку та залежать від вашого віку та від того, чи маєте ви самостійне покриття HDHP або сімейне покриття.

Скільки ви можете внести до HSA?
	2019	2020
Самостійне покриття до 55 років	$3,500	$3,550
Охоплення родини віком до 55 років	$7,000	$7,100
Самоохоплення віком 55+	$4,500	$4,550
Покриття родини віком 55+	$8,000	$8,100

Якщо ваше медичне страхування HDHP здійснюється через вашу роботу, ваш роботодавець може робити внески до вашого HSA. Крім того, багато роботодавців встановлюють відрахування із заробітної плати, щоб ви могли легко внести частину кожної зарплати безпосередньо у свій HSA. Коли внески HSA робляться таким чином, ви уникаєте як податку на прибуток, так і податку на заробітну плату (FICA), тоді як внески, що не нараховують заробітну плату до HSA, підлягають вирахуванню лише для цілей податку на прибуток (у такому випадку ви вираховуєте їх із податкової декларації).

Якщо ваше медичне страхування не пов'язане з вашою роботою, ваш роботодавець, ймовірно, не буде задіяний. У цьому випадку деякі люди вирішують робити щомісячні автоматичні внески до своїх HSA. Однак ваша фінансова установа також дозволить вам внести одноразовий внесок у свій HSA, якщо ви віддаєте перевагу такому підходу. Навіть якщо ваш HSA встановлений на вашій роботі, ви можете будь-коли зупинити, розпочати або змінити розмір внесків HSA. Це відрізняється від внесків FSA, які не можна змінити в середині року, якщо у вас немає кваліфікаційного заходу.

Ваші кошти HSA повинні бути у зберігача HSA, яким може бути банк, кредитна спілка, страхова компанія або брокерська компанія. Варіант розміщення грошей на брокерському рахунку означає, що їх можна інвестувати на фондовому ринку, якщо це ваш вибір, приносячи прибуток від інвестицій, а не простий відсоток (інвестиції схильні до ризику, саме тому деякі люди віддають перевагу нижчій прибутковості - і менший ризик - що поєднується із збереженням коштів HSA у банку або кредитній спілці).

Можливо, ви зможете фінансувати свій HSA за рахунок розподілу від вашої традиційної або Roth IRA. Розподіл повинен здійснюватись безпосередньо довіреною особою IRA до довіреної особи HSA і дозволяється лише один раз у вашому житті. Дізнайтеся більше про це в публікації IRS 969 або у вашого фінансового консультанта.

Як і у випадку з вашим IRA, ви можете внести свій внесок у свій HSA до 15 квітня^го наступного року (або кінцевий термін подання податків на цей рік, якщо він трохи зміщений з 15 квітня). Наприклад, якщо у вас є покриття HDHP у 2020 році, але ви не максимізуєте свої внески на 2020 рік до кінця року, ви можете зробити додатковий внесок на 2020 рік, готуючи свої податки 15 квітня 2021 року. Або ви Ви можете зробити весь внесок у 2020 році 15 квітня 2021 року - це вирішувати вам. [Зверніть увагу, що термін подання податкової декларації за 2019 рік продовжено до 15 липня 2020 року через пандемію COVID-19, що означає, що люди мають право внести внески HSA 2019 року до 15 липня 2020 року.]

Як я можу використовувати свої фонди HSA?

Гроші у вашому HSA - ваші. Ви можете витратити його на все, що побажаєте. Однак, якщо ви хочете уникнути сплати податку на прибуток та штрафу за нього, ви будете брати розподіл у своєму HSA лише для оплати прийнятних медичних витрат.

До прийнятних медичних витрат належать медичні витрати, за якими ваша медична страховка не оплачує, але в іншому випадку вони можуть бути прийняті як відрахування з федеральних податків на прибуток (однак, якщо ви використовуєте гроші з HSA для оплати цих витрат, ви не можете вирахувати їх у вашій податковій декларації, оскільки це було б подвійним зменшенням). Перегляньте весь список у публікації IRS 502, але ось короткий зміст:

• Ваша франшиза з медичного страхування, доплати та співстрахування (ви повинні мати покриття HDHP, щоб робити внески до HSA, і ви можете використовувати ці фонди HSA для оплати власних витрат за HDHP. Якщо згодом ви перейдете на не HDHP і гроші все ще залишаться в ваш HSA, ви можете використати ці гроші для оплати власних витрат, які ви зазнаєте згідно з вашим новим планом охорони здоров’я, хоча ви не зможете робити додаткові внески до свого HSA, якщо не перейдете назад на HDHP).
• Ліки за рецептом та без рецепта. З 2011 по 2019 рік безрецептурні ліки можна було придбати лише за неоподатковуваними фондами HSA, якщо у вас був рецепт на них, але Закон про турботу - законопроект, головним чином зосереджений на COVID-19, усунув цю вимогу, дозволивши людям використовувати податок - безкоштовні кошти HSA для придбання ліків, що продаються без рецепта. Медична марихуанане відповідає вимогам навіть якщо у вас є рецепт і ви перебуваєте в штаті, де це легалізовано.
• Стоматологічні витрати, такі як чистка зубів, профілактичний догляд та пломбування. Однак чисто косметична стоматологія любить відбілювання зубівне відповідає вимогам.
• Огляди очей, хірургія корекції зору, окуляри, контактні лінзи та матеріали для контактних лінз якщо окуляри або контакти використовуються з таких медичних причин, як корекція зору.
• Менструальні продукти (це нове доповнення, додане Законом про турботу в 2020 році)
• Приналежності для годування груддю.
• Припаси для діабету.
• Витрати на запліднення in vitro.
• Альтернативна медична допомога Ваше медичне страхування не може покривати такі послуги, як акупунктура, мануальна терапія та медичне обслуговування, що надаються фахівцем Christian Science.
• Премія за продовження COBRA вашого медичного страхування, медичного страхування вашого подружжя або медичного страхування ваших утриманців.
• Премія за страхування на тривалий час (з урахуванням доларових обмежень, які залежать від вашого віку та щорічно індексуються Податковою службою).
• Премія за медичне страхування під час отримання державної компенсації по безробіттю.
• Якщо вам 65 років і старше, премія за частини Medicare A, B та D, або Medicare Advantage. Однак страхування додатків Medicare (Medigap) не є допустимими витратами.

Незважаючи на те, що ваш HSA технічно є індивідуальним рахунком, ви можете використовувати його для оплати відповідних медичних витрат вашого подружжя та ваших податкових утриманців.

Що ще мені потрібно знати?

Вам потрібно буде подати додаткову податкову форму, форму 8889, щороку, коли ви, ваш роботодавець або хтось інший вносите свій внесок у HSA. Навіть якщо ніхто не робив внесок у ваш HSA, вам потрібно буде подати форму 8889, якщо ви вийшли гроші з вашого HSA.

Банк або брокерська компанія, яку ви використовуєте як зберігача HSA, щороку надсилатиме вам до двох податкових форм. У формі 5498-SA відображатимуться ваші внески HSA за рік, а у формі 1099-SA - зняття коштів із HSA за рік (якщо вони були).

Вам потрібно буде зберегти достатню документацію про те, що ви витрачали кошти на зняття HSA на відповідні медичні витрати. Якщо IRS перевірить ваше повернення, вам, можливо, доведеться пред'явити такі речі, як рахунки лікаря, роз'яснення про медичну страховку про виплати та квитанції на такі речі, як розчин для контактних лінз та пластир.

Думаєте про те, щоб іграти в систему, стрибнувши на HDHP на кілька місяців, щоб ви могли внести цілий рік без оподаткування грошей у HSA, аби через кілька місяців повернутися з HDHP? Не турбуйся. Податкова служба має період тестування, який триває з грудня року, коли ви здійснили відрахування, протягом усього наступного року. Якщо протягом усього періоду тестування ви не забезпечите охоплення медичним планом, що підлягає відрахуванню, ви втратите податкову пільгу та можете отримати штраф. Однак, якщо ви плануєте підтримувати покриття HDHP, вам не потрібно турбуватися про період тестування.

Отже, якщо ви зареєструвались на план, що відповідає вимогам HSA, у жовтні 2019 року, і ви продовжуватимете мати план, що відповідає вимогам HSA, протягом усього 2020 року, вам дозволяється внести повний внесок у 2019 та 2020 роках у свій HSA. Але якщо ви припините реєстрацію в HDHP в середині року в 2020 році, вам доведеться додати суму, яку ви внесли до свого HSA за перші дев’ять місяців 2019 року (коли ви не мали покриття HDHP), до свого доходу за 2019 рік, плюс додатково 10% податку.

Реформа охорони здоров'я та HSA

Більшість республіканських пропозицій щодо реформи охорони здоров’я вимагають посилити акцент на HSA, включаючи більш високі ліміти внесків, послаблення вказівок щодо прийнятності, що стосується того, хто може робити внески, та податкові пільги, щоб допомогти людям фінансувати HSA.

З іншого боку, Закон про медичну допомогу для Америки, який був введений в палаті в кінці 2018 року і підтримується багатьма демократичними членами Конгресу, закликає припинити внески HSA, оскільки цей законопроект значно зменшить вплив великих медичних рахунків для багатьох Американці.

Очевидно, що дві сторони проходу мають різні погляди на HSA. Але наразі правила HSA не змінюються.