Зміст
- Розширення Medicaid
- Податкові кредити преміум-класу (вони ж субсидії)
- Що вважається доходом?
- Податкові пільги для медичного страхування є нормою
Розширення Medicaid
В окрузі Колумбія та 38 штатах, які розширили Medicaid (включаючи Небраску, хоча розширення Medicaid там не набуває чинності до жовтня 2020 року, тоді як Оклахома прийняла, але не впровадила його), охоплення Medicaid доступне для тих, хто записався з доходами домогосподарств до 138% рівня бідності. Це відповідає ліміту доходу 12760 доларів для самотньої людини в 2020 році, але, оскільки рівень бідності з часом зростає, верхня межа доходу для участі в Medicaid також зростає (тести активів все ще використовуються для отримання права на Medicaid в деяких випадках - наприклад , людей похилого віку, які перебувають у будинку престарілих, за що платить Medicaid).
У більшості решти штатів (у всіх, крім Вісконсіна), за оцінками, 2,3 мільйона людей перебувають у розриві охоплення та не мають реального доступу до медичного страхування - вони не мають права на Medicaid, а їхні доходи занадто низькі для премій субсидії, які не перевищують рівень бідності.
Податкові кредити преміум-класу (вони ж субсидії)
У державах, що не мали розширений Medicaid, право на отримання премійних субсидій в біржі починається з рівня бідності і досягає до 400% рівня бідності.
У державах, що мати розширений Medicaid, право на отримання премійних субсидій починається там, де закінчується право на Medicaid (138% рівня бідності) і поширюється до 400% рівня бідності.
Для сім'ї з чотирьох осіб, яка подає заявку на покриття 2020 року, 400% рівня бідності становить 104 800 доларів США щорічного доходу. Для домогосподарства з двох осіб це 68 960 доларів США річного доходу.
Важливо зазначити, що деякі заявники не мають права на отримання субсидій, незважаючи на те, що вони мають дохід менше 400% від рівня бідності. Особливо це стосується молодих людей (премії яких нижчі за вік) та людей, які проживають в райони, де середні премії до субсидування відносно низькі. Це рідше, ніж було кілька років тому, оскільки премії значно зросли в більшості областей. Але важливо розуміти, що ви не отримаєте субсидії, якщо покриття у вашому районі вже вважається доступним (у відсотках від вашого доходу) без субсидії.
Але для всіх, хто легально перебуває в США з доходом до 400% рівня бідності (крім, на жаль, людей, які постраждали від сімейних збоїв та людей у згаданому розриві охоплення Medicaid), ACA гарантує, що другий найдешевший срібний план (базовий план) не буде коштувати більше, ніж заздалегідь визначений відсоток від їхнього доходу.
Що вважається доходом?
Право на отримання розширених субсидій Medicaid та премій згідно з ACA залежить від модифікованого скоригованого валового доходу (MAGI). І є ACA-специфічний MAGI - це НЕ те саме, що звичайний MAGI, з яким ви вже могли бути знайомі. Ви починаєте із скоригованого валового доходу (AGI), який є рядком 8b у формі 1040 за 2019 рік.
Тоді є три речі, які необхідно додати до вашого AGI, щоб ваш MAGI визначив субсидію та право на отримання Medicaid. Якщо у вас є дохід з будь-якого з цих джерел, ви повинні додати його до вашого AGI (якщо ви не якщо у вас є дохід з будь-якого з цих джерел, ваш MAGI просто дорівнює вашому AGI):
- Неоподатковуваний дохід соціального страхування
- Звільнений від оподаткування процентний дохід (наприклад, якщо у вас є звільнені від оподаткування муніципальні облігації)
- Заробіток за кордоном та витрати на житло для американців, які проживають за кордоном
Ваше право на субсидію (і право на отримання Medicaid у штатах, які розширили Medicaid) залежить від вашого MAGI. Але перевірки активів не існує.
Деякі опоненти ACA викрикувались, скаржившись, що люди з інвестиціями на мільйони доларів можуть отримувати преміальні субсидії на біржі. Це правда, хоча інвестиційний дохід за межами податкового рахунку (401 тис., IRA, HSA тощо) вважається річним доходом. Отже, одна особа, яка не працює, але заробляє дивіденди у розмірі 50 000 доларів - або прибуток від капіталу, якщо продає частину своїх інвестицій - протягом року на оподатковуваному рахунку не матиме права на отримання премійних субсидій у біржі (обмеження доходу для отримання права на субсидію) становить 49 960 доларів США для одного індивідуального покупця, який покриває 2020 рік).
Податкові пільги для медичного страхування є нормою
Але також важливо зазначити, що преміальні субсидії ACA - це просто податковий кредит. Для людей, які отримують медичне страхування від роботодавця - а це більшість американців, які не є літніми - завжди існували значні податкові пільги. Частина премій, сплачених роботодавцем, є неоподатковуваною компенсацією для працівника. А частина премії, яку виплачує працівник, - це нарахування на заробітну плату, вирахуване до оподаткування.
З цією домовленістю ніколи не проводилося перевірок активів чи доходів.
З іншого боку, індивідуальні внески на медичне страхування повністю підлягають оподаткуванню лише для самозайнятих людей. Люди, які купують власне покриття, але не є самозайнятими (наприклад, вони працюють у роботодавця, який не пропонує покриття), можуть включати страхові внески в загальну вартість медичних витрат за рік, але лише на медичні витрати, що перевищують 7,5% з доходу можна вирахувати. І для того, щоб вирахувати витрати на лікування, які становлять більше 7,5% від вашого доходу, вам доведеться деталізувати свої відрахування, що робить дуже мало людей (Закон про податкові скорочення та робочі місця значно збільшив стандартний відрахування, тому деталізація відрахувань не варта для більшості податкових декларацій).
Зараз, коли ACA надає преміальні субсидії майже 9 мільйонам людей з індивідуальним медичним страхуванням, це, по суті, вирівняло конкурентні умови з точки зору податкових пільг для людей, які купують власну медичну страховку, та людей, які отримують страховку у роботодавця (хоча люди, які заробляють більше 400% від рівня бідності та купують власну медичну страховку, все ще перебувають у невигідному податковому стані в порівнянні зі своїми колегами, які отримують медичну страховку, яку фінансує роботодавець).
Особа, що має мільйон доларів заощаджень, але лише 30 000 доларів на рік доходу (або інвестиційний дохід, або дохід від роботи, або їх поєднання), може отримати вигоду з податкового кредиту ACA. Деякі опоненти ACA нарікали, що це несправедливо і що воно використовує "лазівку" в ACA.
Але якби ця сама людина працювала у роботодавця, який здійснював медичне страхування, вона отримувала б неоподатковувану компенсацію у вигляді внеску роботодавця до премій і сплачувала б свою частину премій доларами до оподаткування. Вона може платити лише 100 доларів США як премію щомісяця (або взагалі нічого, залежно від того, наскільки щедрим є її роботодавець; середній охоплений одинокий працівник платить трохи більше 100 доларів на місяць за своє покриття, тоді як їх роботодавець платить в середньому 496 доларів США / місяць). І все ж це рідко сприймається як лазівка, і це не бачиться як багаті люди, які "користуються" перевагою системи.
Якщо розглядати з цієї точки зору, преміальні податкові пільги ACA просто допомогли поставити індивідуальне медичне страхування в один ряд з медичним страхуванням, яке фінансується роботодавцем. І вони також дали можливість людям молодше 65 років зайнятися самозайнятістю, неповною зайнятістю або достроковою пенсією, не турбуючись про те, що страхові внески з'їдять усі їх заощадження до того, як вони досягнуть Medicare вік.
Податкові переваги медичного страхування, спонсорованого роботодавцями, не є прогалиною в податковому кодексі. А також не є податковими кредитами на премії на індивідуальному ринку для тих, хто вступив до великих активів.